В руководстве австралийского подразделения международной аудиторско-консалтинговой сети KPMG произошли кадровые изменения на высшем уровне. Генеральный директор KPMG Australia Эндрю Йейтс (Andrew Yates) и глава департамента аудита Линда Смит (Lynda Smith) покинули свои посты. Их увольнение напрямую связано с результатами внутреннего расследования, инициированного после обнародования информации осведомителем (whistleblower). Речь идет о систематических нарушениях этических норм и стандартов качества при проведении аудиторских проверок, а также о попытках скрыть данные факты от регулирующих органов.
Детали расследования и суть обвинений
Внутреннее расследование, которое длилось несколько месяцев, выявило серьезные проблемы в работе аудиторского подразделения KPMG Australia. Согласно заявлению компании, опубликованному 12 марта 2024 года, в период с 2020 по 2023 год сотрудники аудиторского отдела неоднократно нарушали внутренние политики компании, касающиеся независимости аудита. В частности, были зафиксированы случаи, когда аудиторы оказывали платные консультационные услуги клиентам, которых они же и проверяли. Это прямо противоречит австралийскому законодательству о корпоративном управлении и профессиональным стандартам аудита.
Осведомитель, чье имя не раскрывается, передал руководству компании и Австралийскому управлению по ценным бумагам и инвестициям (ASIC) пакет внутренних документов. В них содержались доказательства того, что руководство аудиторского департамента намеренно занижало количество выявленных нарушений в отчетах для ASIC, а также оказывало давление на младших сотрудников, чтобы те не фиксировали в документации конфликты интересов. Общее количество инцидентов, по данным расследования, превысило 200 случаев за три года. При этом только 12 из них были добровольно раскрыты регулятору.
Совет директоров KPMG Australia признал, что система внутреннего контроля дала сбой. В официальном пресс-релизе отмечается, что генеральный директор и глава аудита не смогли обеспечить должный уровень надзора и не предприняли своевременных мер для исправления ситуации. В результате их увольнение было признано «необходимым шагом для восстановления доверия клиентов и регулирующих органов».
Реакция рынка и позиция регулирующих органов
Новость об увольнении топ-менеджмента вызвала немедленную реакцию на финансовом рынке. Акции компаний, входящих в индекс S&P/ASX 200, которые являются клиентами KPMG Australia, показали краткосрочную волатильность. Однако более значимым последствием стало заявление Австралийского управления по ценным бумагам и инвестициям (ASIC). Регулятор объявил о начале собственной масштабной проверки деятельности KPMG Australia, которая может продлиться до конца 2024 года.
ASIC уже потребовал от компании предоставить полный список клиентов, которым оказывались как аудиторские, так и консультационные услуги за последние пять лет. Кроме того, регулятор намерен проверить, не повлияли ли выявленные нарушения на достоверность финансовой отчетности этих компаний. В случае обнаружения существенных искажений, ASIC может инициировать пересмотр аудиторских заключений за прошлые периоды. Это создает значительные правовые риски как для самой KPMG, так и для ее клиентов, которые могут столкнуться с судебными исками со стороны акционеров.
Эксперты отмечают, что данный случай может стать прецедентом для ужесточения регулирования аудиторской отрасли в Австралии. Парламентский комитет по корпоративным и финансовым услугам уже анонсировал слушания, на которых будет рассмотрен вопрос о законодательном разделении аудиторских и консультационных услуг для крупнейших аудиторских сетей. Подобные меры ранее обсуждались в Великобритании после скандала с Carillion и в США после краха Enron.
Контекст и исторические предпосылки
Скандал вокруг KPMG Australia не является единичным случаем в мировой практике «большой четверки». За последние пять лет аналогичные расследования проводились в подразделениях KPMG в Великобритании и Южной Африке. В 2022 году британский филиал KPMG был оштрафован на рекордные 13 миллионов фунтов стерлингов за предоставление ложной информации регулятору по делам о банкротствах. В 2023 году южноафриканское подразделение компании было вынуждено выплатить компенсацию в размере 150 миллионов рандов за нарушения в аудите государственных предприятий.
Особенностью австралийского кейса является скорость реакции со стороны руководства. Обычно увольнение CEO и главы ключевого департамента происходит только после прямого вмешательства регулятора или возбуждения уголовного дела. В данном случае KPMG Australia действовала превентивно, что может быть связано с желанием избежать более жестких санкций со стороны ASIC. Однако, как показывают события последних недель, это не остановило регулятора от проведения собственных проверок.
Примечательно, что Эндрю Йейтс занимал пост CEO с 2020 года и считался одним из самых молодых руководителей в истории ав
Увольнение высшего руководства KPMG Australia стало не просто реакцией на внутренние нарушения, а сигналом о системном кризисе доверия в аудиторской отрасли. Превентивные меры компании, направленные на смягчение последствий скандала, не смогли предотвратить масштабную проверку со стороны ASIC, что ставит под вопрос эффективность саморегулирования «большой четверки». Дальнейшее развитие событий будет зависеть от результатов регуляторного расследования и готовности австралийского парламента ввести жесткое законодательное разделение аудита и консалтинга, что может кардинально изменить бизнес-модель крупнейших аудиторских сетей в стране.
Таким образом, инцидент с KPMG Australia, вероятно, станет поворотным моментом для всей отрасли, подтолкнув власти к давно назревшим реформам. Если выводы ASIC подтвердят системный характер нарушений, последствия могут выйти далеко за пределы одной компании, затронув интересы